中央財經(jīng)大學資產(chǎn)評估研究所發(fā)起并主辦的中國評估論壇第三屆年會于2003年10月25日在北京召開。本次會議的主題是資產(chǎn)評估行業(yè)誠信建設與風險規(guī)避。來自財政部、中國注冊會計師協(xié)會、中國房地產(chǎn)估價師學會、國家發(fā)改委、商務部、公安部、國土資源部、國務院全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序領導小組辦公室、奧組委、資產(chǎn)管理公司、部分地方注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會、資產(chǎn)評估機構、律師事務所、科研機構以及高等院校的專家學者百余人參加了此次研討會。會議就資產(chǎn)評估行業(yè)誠信與職業(yè)道德、法律責任、資產(chǎn)評估機構組織形式、行業(yè)管理與風險規(guī)避、執(zhí)業(yè)能力提高與風險規(guī)避、評估準則制訂與風險規(guī)避等問題，從不同角度進行了多元化、多層面的研討。
財政部朱志剛副部長對本次大會的召開表示熱烈祝賀并做重要指示。他強調隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，資產(chǎn)評估行業(yè)不斷壯大，評估領域不斷拓寬，執(zhí)業(yè)質量不斷提高。評估行業(yè)在服務于改革開放和經(jīng)濟建設維護有關各方合法權益和公共利益等方面發(fā)展發(fā)揮了重要作用。今后，隨著產(chǎn)權主體多元化的加速推進以及各項改革措施的實施，評估的市場需求將更為廣泛，進一步推動評估行業(yè)的全面協(xié)調持續(xù)發(fā)展，政府部門，行業(yè)組織、理論界和執(zhí)業(yè)界需要相互配合、共同努力。講話還強調各方面要加強不同評估專業(yè)之間以及相關專業(yè)之間的溝通，協(xié)調與合作，促進評估行業(yè)發(fā)展，尊重各類評估資格的專業(yè)特點，求同存異，不強行組織合并的方式，應充分發(fā)揮各專業(yè)評估的優(yōu)勢，通過建立各種學術平臺，加強評估行業(yè)協(xié)會間的溝通與合作。同時評估行業(yè)也應進一步增進與相關專業(yè)之間的溝通與交流、群策群力、共同發(fā)展。朱副部長對本次會議的主題“評估行業(yè)誠信建設與風險規(guī)避”也給予高度評價。他指出，行業(yè)誠信建設既是市場對行業(yè)的要求，也是評估行業(yè)協(xié)調、持續(xù)發(fā)展的源泉。只有建立起失信行為的有效防范和懲戒機制，評估行業(yè)才能最大限度的規(guī)避執(zhí)業(yè)風險，提升行業(yè)公信力，維護公眾利益和各方合法利益。為此政府部門與行業(yè)協(xié)會要進一步完善資產(chǎn)評估行業(yè)管理體制，加強、資產(chǎn)評估行業(yè)管理，逐步建立健全的政府部門監(jiān)督指導，行業(yè)協(xié)會自律管理的評估行業(yè)管理體制，推動資產(chǎn)評估行業(yè)的快速、健康發(fā)展。
與會代表一致認為，資產(chǎn)評估是中國社會主義市場經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要、不可替代的作用，取得了矚目的成績。在資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展過程中，也存在著缺乏誠信、有悖職業(yè)道德甚至違法違紀的行為，亟待規(guī)范。正確對待評估行業(yè)存在的問題和客觀存在的風險，強化評估行業(yè)誠信建設，規(guī)避評估風險，維護行業(yè)有序競爭，是評估行業(yè)面臨的重要任務。
與會代表高度評價了朱志剛副部長的講話，認為朱志剛副部長講話實事求是，高度概括了目前中國評估業(yè)管理存在的問題及其發(fā)展方向。關于資產(chǎn)評估行業(yè)管理改革和發(fā)展方向的闡述，符合社會主義市場經(jīng)濟的要求，符合政府只能轉變的要求，符合評估行業(yè)發(fā)展的需要。
與會代表認為，強化資產(chǎn)評估行業(yè)的誠信建設、必須在行業(yè)內形成誠信執(zhí)業(yè)、遵紀守法的良好風氣，從制度安排來說，應改變誠信成本高，不誠信成本低的現(xiàn)象，提高不誠信成本，約束評估機構和評估師行為。因此，應研究行業(yè)發(fā)展規(guī)律，加快資產(chǎn)評估行業(yè)立法和準則的頒布實施。
與會代表認為，規(guī)避評估風險，必須要明確評估機構和評估師的法律責任，尤其是注冊資產(chǎn)評估師的法律責任。在我國現(xiàn)有的法律法規(guī)中，注冊資產(chǎn)評估師的法律責任主要有刑事責任、民事責任和行政責任三種責任。注冊資產(chǎn)評估師的法律責任的起因在于評估報告的失實，而評估報告的失實，既有客觀原因，也有評估人員的主觀原因。相應的，承擔的風險，既有固有風險，也有外部風險。明確風險類型，研究法律責任是保證評估事業(yè)發(fā)展的重要內容。同時，應加強與司法機關的溝通，增進了解，使司法機關理解行業(yè)規(guī)則在評估行業(yè)中的作用，評估人員按行業(yè)規(guī)則操作是公正客觀的，從而將行業(yè)規(guī)則作為判斷法律責任的依據(jù)。行業(yè)規(guī)則作為行業(yè)的“法律”，它體現(xiàn)了行業(yè)的內在的規(guī)律性，只有尊重這種規(guī)律性才可能對有關的專業(yè)行為予以正確的評價和認定，司法實踐追求的是客觀與公正，與行業(yè)規(guī)則的目的是完全一致的。
與會代表認為，資產(chǎn)評估機構的組織形式是影響資產(chǎn)評估行業(yè)風險的重要因素之一�，F(xiàn)有的資產(chǎn)評估公司的組織形式主要是有限責任制，較少的還有私人評估機構和合伙制的組織形式。盡管近年來，評估行業(yè)的增長速度快于GDP的增長速度，但評估行業(yè)沒有較大的并購，普遍處于初放階段。評估公司的組織結構不協(xié)調已阻礙行業(yè)的發(fā)展。因此，適應外部環(huán)境，加強內部控制機制，選擇適合評估機構發(fā)展的組織結構形式，有助于評估風險的規(guī)避。
與會代表認為，全面認識評估行業(yè)和評估機構的風險是規(guī)避風險的前提條件和基礎。外部風險包括政策風險、評估行業(yè)的定位與評估市場的風險、法律風險、評估理論缺陷風險、委托方不合理要求風險；內部風險包括改革后后遺癥風險、評估人員素質與觀念風險、工作流程風險、經(jīng)濟效益風險、人員結構及轉型風險。要規(guī)避風險，促進評估行業(yè)的健康發(fā)展，一方面行業(yè)協(xié)會應發(fā)揮主要作用，促成法律法規(guī)的建立與健全，另一方面，評估機構應從我做起，從機構的內部激勵制度、管理體制、質量控制著手，建設一種內部自律、誠信的機制。
與會代表認為，訴訟風險也是值得關注的問題之一。訴訟風險原因主要體現(xiàn)在：法律不健全、責任不清楚；評估準則滯后；社會定位偏差；社會誠信體系的缺失。從規(guī)避風險角度來看，政府應盡快建立評估法律體系，主管部門和協(xié)會應配合政府促成法律出臺，盡快把行業(yè)標準上升為司法解釋，加強行業(yè)自律，建立客戶投訴機制，加強與司法部門溝通，建立風險訴訟和澄清機制。同時，評估機構應提高風險法律意識，建立風險判斷機制，嚴格執(zhí)行執(zhí)業(yè)道德標準，建立完整的風險處理程序和日常法律風險監(jiān)控體系。
以會代表認為，注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)中面臨的風險是客觀存在的，必須充分認識和規(guī)避風險。為了約束評估師行為，保護其權益，必須加快包括《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》在內的各項法律的制定和頒布實施，加快各項資產(chǎn)評估準則的制定和頒布實施。
此外，代表們還就資產(chǎn)評估統(tǒng)一管理與風險規(guī)避的關系、資產(chǎn)評估機構內控制度以及注冊資產(chǎn)評估師資格及其后續(xù)教育等問題進行了研討。
中央財經(jīng)大學資產(chǎn)評估研究所
二OO三年十月二十九日
