中央財經大學資產評估研究所發(fā)起并主辦的中國評估論壇第三屆年會于2003年10月25日在北京召開。本次會議的主題是資產評估行業(yè)誠信建設與風險規(guī)避。來自財政部、中國注冊會計師協(xié)會、中國房地產估價師學會、國家發(fā)改委、商務部、公安部、國土資源部、國務院全國整頓和規(guī)范市場經濟秩序領導小組辦公室、奧組委、資產管理公司、部分地方注冊會計師協(xié)會、資產評估協(xié)會、資產評估機構、律師事務所、科研機構以及高等院校的專家學者百余人參加了此次研討會。會議就資產評估行業(yè)誠信與職業(yè)道德、法律責任、資產評估機構組織形式、行業(yè)管理與風險規(guī)避、執(zhí)業(yè)能力提高與風險規(guī)避、評估準則制訂與風險規(guī)避等問題，從不同角度進行了多元化、多層面的研討。
財政部朱志剛副部長對本次大會的召開表示熱烈祝賀并做重要指示。他強調隨著社會主義市場經濟的發(fā)展，資產評估行業(yè)不斷壯大，評估領域不斷拓寬，執(zhí)業(yè)質量不斷提高。評估行業(yè)在服務于改革開放和經濟建設維護有關各方合法權益和公共利益等方面發(fā)展發(fā)揮了重要作用。今后，隨著產權主體多元化的加速推進以及各項改革措施的實施，評估的市場需求將更為廣泛，進一步推動評估行業(yè)的全面協(xié)調持續(xù)發(fā)展，政府部門，行業(yè)組織、理論界和執(zhí)業(yè)界需要相互配合、共同努力。講話還強調各方面要加強不同評估專業(yè)之間以及相關專業(yè)之間的溝通，協(xié)調與合作，促進評估行業(yè)發(fā)展，尊重各類評估資格的專業(yè)特點，求同存異，不強行組織合并的方式，應充分發(fā)揮各專業(yè)評估的優(yōu)勢，通過建立各種學術平臺，加強評估行業(yè)協(xié)會間的溝通與合作。同時評估行業(yè)也應進一步增進與相關專業(yè)之間的溝通與交流、群策群力、共同發(fā)展。朱副部長對本次會議的主題“評估行業(yè)誠信建設與風險規(guī)避”也給予高度評價。他指出，行業(yè)誠信建設既是市場對行業(yè)的要求，也是評估行業(yè)協(xié)調、持續(xù)發(fā)展的源泉。只有建立起失信行為的有效防范和懲戒機制，評估行業(yè)才能最大限度的規(guī)避執(zhí)業(yè)風險，提升行業(yè)公信力，維護公眾利益和各方合法利益。為此政府部門與行業(yè)協(xié)會要進一步完善資產評估行業(yè)管理體制，加強、資產評估行業(yè)管理，逐步建立健全的政府部門監(jiān)督指導，行業(yè)協(xié)會自律管理的評估行業(yè)管理體制，推動資產評估行業(yè)的快速、健康發(fā)展。
與會代表一致認為，資產評估是中國社會主義市場經濟中發(fā)揮著越來越重要、不可替代的作用，取得了矚目的成績。在資產評估行業(yè)發(fā)展過程中，也存在著缺乏誠信、有悖職業(yè)道德甚至違法違紀的行為，亟待規(guī)范。正確對待評估行業(yè)存在的問題和客觀存在的風險，強化評估行業(yè)誠信建設，規(guī)避評估風險，維護行業(yè)有序競爭，是評估行業(yè)面臨的重要任務。
與會代表高度評價了朱志剛副部長的講話，認為朱志剛副部長講話實事求是，高度概括了目前中國評估業(yè)管理存在的問題及其發(fā)展方向。關于資產評估行業(yè)管理改革和發(fā)展方向的闡述，符合社會主義市場經濟的要求，符合政府只能轉變的要求，符合評估行業(yè)發(fā)展的需要。
與會代表認為，強化資產評估行業(yè)的誠信建設、必須在行業(yè)內形成誠信執(zhí)業(yè)、遵紀守法的良好風氣，從制度安排來說，應改變誠信成本高，不誠信成本低的現(xiàn)象，提高不誠信成本，約束評估機構和評估師行為。因此，應研究行業(yè)發(fā)展規(guī)律，加快資產評估行業(yè)立法和準則的頒布實施。
與會代表認為，規(guī)避評估風險，必須要明確評估機構和評估師的法律責任，尤其是注冊資產評估師的法律責任。在我國現(xiàn)有的法律法規(guī)中，注冊資產評估師的法律責任主要有刑事責任、民事責任和行政責任三種責任。注冊資產評估師的法律責任的起因在于評估報告的失實，而評估報告的失實，既有客觀原因，也有評估人員的主觀原因。相應的，承擔的風險，既有固有風險，也有外部風險。明確風險類型，研究法律責任是保證評估事業(yè)發(fā)展的重要內容。同時，應加強與司法機關的溝通，增進了解，使司法機關理解行業(yè)規(guī)則在評估行業(yè)中的作用，評估人員按行業(yè)規(guī)則操作是公正客觀的，從而將行業(yè)規(guī)則作為判斷法律責任的依據(jù)。行業(yè)規(guī)則作為行業(yè)的“法律”，它體現(xiàn)了行業(yè)的內在的規(guī)律性，只有尊重這種規(guī)律性才可能對有關的專業(yè)行為予以正確的評價和認定，司法實踐追求的是客觀與公正，與行業(yè)規(guī)則的目的是完全一致的。
與會代表認為，資產評估機構的組織形式是影響資產評估行業(yè)風險的重要因素之一�，F(xiàn)有的資產評估公司的組織形式主要是有限責任制，較少的還有私人評估機構和合伙制的組織形式。盡管近年來，評估行業(yè)的增長速度快于GDP的增長速度，但評估行業(yè)沒有較大的并購，普遍處于初放階段。評估公司的組織結構不協(xié)調已阻礙行業(yè)的發(fā)展。因此，適應外部環(huán)境，加強內部控制機制，選擇適合評估機構發(fā)展的組織結構形式，有助于評估風險的規(guī)避。
與會代表認為，全面認識評估行業(yè)和評估機構的風險是規(guī)避風險的前提條件和基礎。外部風險包括政策風險、評估行業(yè)的定位與評估市場的風險、法律風險、評估理論缺陷風險、委托方不合理要求風險；內部風險包括改革后后遺癥風險、評估人員素質與觀念風險、工作流程風險、經濟效益風險、人員結構及轉型風險。要規(guī)避風險，促進評估行業(yè)的健康發(fā)展，一方面行業(yè)協(xié)會應發(fā)揮主要作用，促成法律法規(guī)的建立與健全，另一方面，評估機構應從我做起，從機構的內部激勵制度、管理體制、質量控制著手，建設一種內部自律、誠信的機制。
與會代表認為，訴訟風險也是值得關注的問題之一。訴訟風險原因主要體現(xiàn)在：法律不健全、責任不清楚；評估準則滯后；社會定位偏差；社會誠信體系的缺失。從規(guī)避風險角度來看，政府應盡快建立評估法律體系，主管部門和協(xié)會應配合政府促成法律出臺，盡快把行業(yè)標準上升為司法解釋，加強行業(yè)自律，建立客戶投訴機制，加強與司法部門溝通，建立風險訴訟和澄清機制。同時，評估機構應提高風險法律意識，建立風險判斷機制，嚴格執(zhí)行執(zhí)業(yè)道德標準，建立完整的風險處理程序和日常法律風險監(jiān)控體系。
以會代表認為，注冊資產評估師執(zhí)業(yè)中面臨的風險是客觀存在的，必須充分認識和規(guī)避風險。為了約束評估師行為，保護其權益，必須加快包括《中華人民共和國注冊資產評估師法》在內的各項法律的制定和頒布實施，加快各項資產評估準則的制定和頒布實施。
此外，代表們還就資產評估統(tǒng)一管理與風險規(guī)避的關系、資產評估機構內控制度以及注冊資產評估師資格及其后續(xù)教育等問題進行了研討。
中央財經大學資產評估研究所
二OO三年十月二十九日
